Разбираемся в финансах вместе: глоссарий Кредитконсалт

Аваль — Это вексельное поручительство, при котором третье лицо (авалист) гарантирует полную или частичную оплату векселя в случае неисполнения обязательств основным должником. Авалист ставит на лицевой стороне документа специальную надпись («Считать за аваль») и несёт солидарную ответственность по долгу, получая после оплаты право регрессного требования к должнику.

Аванс — Предварительный платёж, который одна сторона перечисляет другой в счёт будущих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Авизо — Официальное извещение (обычно в банковской, бухгалтерской или коммерческой сфере), отправляемое одним контрагентом другому об изменении статуса расчётов, переводе средств или отправке товара. Авизо является юридическим документом.

Активы — Совокупность имущества предприятия, включающая основные и оборотные средства, долгосрочные финансовые вложения, а также нематериальные активы. Это всё, что принадлежит компании и приносит ей экономическую выгоду.

Акцепт — Согласие плательщика (обычно через банк) на оплату предъявленного платёжного требования. Акцептная форма расчётов широко используется в контрактных отношениях между поставщиками и покупателями.

Акциз — Косвенный федеральный налог, который включается в стоимость отдельных групп товаров (алкоголь, табак, автомобили, топливо) и фактически оплачивается конечным потребителем.

Акции — Это эмиссионные ценные бумаги, которые подтверждают долю владельца в уставном капитале акционерного общества. Владелец акции имеет право на получение дивидендов и, в зависимости от типа ценной бумаги (обыкновенная или привилегированная), может участвовать в управлении компанией. Рыночная цена акции называется курсом.

Аудиторская деятельность — Это независимая вневедомственная проверка финансовой отчётности и деятельности организаций, проводимая на платной основе специальными фирмами. Цель аудита — повысить объективность финансового контроля и дать независимую оценку.

Банки-корреспонденты — Банки, которые на основании специального договора выполняют поручения друг друга по платежам и расчётам через открытые корреспондентские счета.

Банковская гарантия — Письменное обязательство банка (гаранта) по просьбе клиента (принципала) выплатить кредитору (бенефициару) определённую денежную сумму при предоставлении письменного требования. Это способ обеспечения исполнения основного обязательства, который вступает в силу со дня выдачи документа.

Банковский перевод — Распоряжение одного лица (отправителя) своему банку перевести оговоренную сумму в пользу другого лица (получателя). Банк-отправитель исполняет поручение через своего банка-корреспондента.

Банкротство — Признанная арбитражным судом неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Бартерная сделка — Это безвалютный, но сбалансированный по стоимости обмен товарами, оформляемый единым договором (контрактом).

Безналичные расчеты — Проведение платежей между организациями и частными лицами через банки, путём перечисления денежных средств со счетов плательщиков на счета получателей на основании расчётных документов (платёжных поручений, требований и т.д.).

Биржа товарная — Регулярно действующий рынок, где осуществляется оптовая торговля однородными товарами, имеющими стандартизированные характеристики.

Биржа фондовая — Организованный и регулируемый рынок, на котором происходит купля-продажа ценных бумаг (акций, облигаций). Основные функции — мобилизация временно свободных средств и формирование рыночных цен на активы.

Бюджет — Форма образования и расходования денежного фонда, предназначенного для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Бюджет отражает денежные отношения по перераспределению национального дохода.

Бюджет консолидированный — Свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на определённой территории.

Бюджета дефицит — Ситуация, когда расходы бюджета превышают его доходы.

Бюджета доходы — Денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в бюджет государства и местных органов власти.

Бюджета профицит — Ситуация, когда доходы бюджета превышают его расходы.

Бюджета расходы — Денежные средства, направляемые на выполнение задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджетная роспись — Документ, который детализирует поступление доходов и осуществление расходов по кварталам, распределяя бюджетные ассигнования между конкретными получателями в соответствии с бюджетной классификацией.

Бюджетная система — Совокупность всех бюджетов в стране (федеральный, региональные, местные), основанная на экономических отношениях и нормах права. Взаимодействие между уровнями бюджетов строится через регулирующие доходы и целевые фонды.

Бюджетная система Российской Федерации — Регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях.

Бюджетная ссуда — Бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной и/или платной основе на срок до полугода в пределах текущего финансового года.

Бюджетная структура — Совокупность всех видов бюджетов в стране, построенная на экономических отношениях и юридических нормах, главным документом для которой является Конституция РФ.

Бюджетное право Российской Федерации — Совокупность правовых норм, которые разграничивают сферу различных бюджетов и регулируют порядок подготовки, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетного закона.

Бюджетное регулирование — Процесс перераспределения средств между бюджетами, включающий передачу части ресурсов из вышестоящих бюджетов нижестоящим для их сбалансированности через субсидии, субвенции и регулирующие доходы.

Бюджетное устройство — Организационные принципы построения бюджетной системы страны.

Бюджетные ассигнования — Бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью для конкретного получателя или распорядителя.

Бюджетный кредит — Форма предоставления бюджетных средств юридическим лицам на возвратной и возмездной (платной) основе.

Бюджетный процесс — Регламентированная нормами права деятельность государственных и муниципальных органов по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов всех уровней, а также контролю за их исполнением.

Валюта — Денежная единица страны, используемая для измерения стоимости товаров. Также валютой называют денежные знаки иностранных государств, кредитные и платёжные средства, используемые в международных расчётах.

Валюта свободно-конвертируемая — Валюта, которая свободно и без ограничений обменивается на любые другие иностранные валюты.

Валютные расчеты — Организация и регулирование платежей в иностранной валюте по внешнеэкономическим сделкам. Они могут быть наличными (оплата до или в момент поставки) и в кредит (с рассрочкой платежа, например, коммерческий кредит).

Валютный курс — Цена одной национальной денежной единицы, выраженная в денежных единицах другой страны.

Вексель — Ценная бумага, подтверждающая безусловное денежное обязательство векселедателя (простой вексель) или иного указанного лица (переводной вексель) выплатить указанную сумму в оговоренный срок. В России применяются нормы "Единообразного вексельного закона" 1930 года.

Вексельный кредит — Кредит, оформленный путём выставления переводного векселя (тратты) на импортёра. Импортёр акцептует вексель после получения товарных документов.

Внебюджетные фонды — Обособленные фонды денежных средств, формируемые для финансирования определённых общественных потребностей (например, пенсионный, социального страхования) и управляемые независимо от бюджета.

Государственные займы — Кредитные отношения, при которых государство выступает заёмщиком у юридических и физических лиц, привлекая средства через продажу государственных ценных бумаг (облигаций) на определённый срок и за плату (проценты).

Государственные расходы — Часть финансовых отношений, связанных с использованием государственных доходов на выполнение его основных функций: оборонных, правоохранительных, социальных, управленческих, внешнеэкономических.

Государственные финансы — Денежные отношения по формированию финансовых ресурсов в распоряжении государства и их использованию на расширение производства, социальные нужды, оборону и управление. Доходная часть формируется из множества источников и составляет систему государственных доходов.

Государственный внебюджетный фонд — Форма образования и расходования денежных средств вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ (например, Пенсионный фонд).

Государственный кредит — Денежные отношения, при которых государство мобилизует временно свободные средства юридических и физических лиц для финансирования своих расходов.

Девальвация — Официальное понижение курса национальной валюты по отношению к валютам других стран, что часто является следствием её обесценивания из-за инфляции.

Деноминация — Укрупнение национальной денежной единицы путём обмена старых денежных знаков на новые по установленному соотношению, с одновременным пересчётом цен, тарифов и заработной платы.

Депозитарий — Организация, которая осуществляет хранение (депонирование) ценных бумаг и оказывает услуги по учёту прав на них (депозитарная деятельность).

Депозитарная деятельность — Предоставление услуг по хранению ценных бумаг и выполнению поручений депонента по реализации прав, удостоверенных этими бумагами.

Депорт — Биржевая сделка на срок (обычно на фондовой бирже), заключаемая в расчёте на понижение курса ценных бумаг для получения курсовой разницы.

Дефляция — Изъятие государством из обращения части избыточной денежной массы с целью снижения уровня инфляции.

Договор банковского вклада (депозита) — Договор, по которому банк принимает денежные средства от вкладчика и обязуется вернуть сумму вклада и выплатить проценты на условиях, предусмотренных договором.

Договор банковского счета — Договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять денежные средства на счёт клиента и выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче средств.

Договор государственного займа — Договор, где заёмщиком выступает РФ или её субъект, а заимодавцем — гражданин или юрлицо, который заключается через покупку государственных облигаций или иных ценных бумаг.

Договор займа — Договор, по которому заимодавец передаёт деньги или другие вещи в собственность заёмщику, а заёмщик обязуется вернуть такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

Договор поручительства — Договор, по которому поручитель берёт на себя обязательство перед кредитором отвечать за исполнение должником его обязательства полностью или в части.

Долг государственный внешний — Долговые обязательства Правительства РФ перед иностранными государствами или международными финансовыми организациями, выраженные в иностранной валюте.

Долг государственный внутренний — Долговые обязательства Правительства РФ в валюте РФ перед юридическими и физическими лицами (кредиты, займы, гарантии).

Должник — Физическое или юридическое лицо, не выполняющее свои обязательства перед кредиторами.

Дотации — Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.

Закрепленные доходы — Доходы, которые полностью или частично зачисляются в определённый вид бюджета.

Залог — Способ обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Инвестиционный фонд — Финансовый посредник, который привлекает средства инвесторов (в том числе через продажу собственных ценных бумаг) и вкладывает их в акции других компаний, недвижимость и другие активы.

Инвесторы — Субъекты хозяйствования или частные лица, которые вкладывают собственные или заёмные средства в различные объекты (ценные бумаги, реальные проекты) с целью получения прибыли.

Индоссамент — Передаточная надпись на оборотной стороне векселя или на добавочном листе, посредством которой другому лицу вместе с векселем передаётся право на получение платежа.

Инкассо — Форма безналичных расчётов, при которой банк по поручению клиента получает денежные средства от плательщика на основании предоставленных документов.

Исковая давность — Срок для защиты права по иску лица, чьи права нарушены. Общий срок исковой давности в РФ составляет три года.

Коммерческие банки — Кредитные организации, предоставляющие широкий спектр банковских услуг (кредитование, расчётно-кассовое обслуживание) физическим и юридическим лицам на коммерческой основе.

Коммерческий кредит — Кредит, предоставляемый в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за поставленные товары.

Конкурсная масса — Всё имущество должника, на которое может быть обращено взыскание в ходе конкурсного производства.

Конкурсное производство — Процедура банкротства, направленная на принудительную или добровольную ликвидацию несостоятельного предприятия.

Конкурсный кредитор — Кредитор, имеющий имущественные требования к должнику и не обеспеченный залогом.

Консигнация — Способ торговли, при котором розничный продавец принимает товар на реализацию и оплачивает его только после продажи.

Кредитный договор — Договор, по которому банк обязуется предоставить заёмщику денежные средства на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты.

Лизинг — Долгосрочная аренда оборудования, недвижимости и товаров длительного пользования с возможностью последующего выкупа.

Маклер — Биржевой посредник, который действует по поручению клиентов за комиссионное вознаграждение.

Минимальная бюджетная обеспеченность — Минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в расчёте на душу населения, финансируемая из бюджета.

Минимальные государственные социальные стандарты — Государственные услуги, предоставляемые гражданам бесплатно за счёт бюджетов разных уровней на гарантированном минимальном уровне.

Налог — Обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и граждан в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Налоговые инспекции — Контрольные органы, обеспечивающие соблюдение налогового законодательства и своевременное поступление налогов в бюджет.

Недвижимые вещи (недвижимость) — Земельные участки, здания, сооружения, объекты, прочно связанные с землёй, а также воздушные и морские суда, подлежащие государственной регистрации.

Неустойка (штраф, пеня) — Денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.

Облигации — Ценные бумаги, удостоверяющие право их держателя на получение от эмитента в определённый срок номинальной стоимости и фиксированного процента.

Облигации государственные — Долговые ценные бумаги, выпускаемые государством для привлечения заёмных средств в бюджет.

Облигации корпоративные — Долговые ценные бумаги компаний, которые могут быть обеспеченными (под залог активов) или нет.

Облигации муниципальные — Ценные бумаги, выпускаемые местными органами власти для финансирования общественных проектов (дороги, мосты).

Обязательства денежные — Обязательства, выраженные в рублях, но могут подлежать оплате в рублях в сумме, эквивалентной определённой сумме в иностранной валюте.

Овердрафт — Краткосрочный кредит, предоставляемый банком путём списания средств со счёта клиента сверх его остатка.

Опцион — Право выбора способа исполнения обязательства или право отказа от его исполнения при определённых условиях.

Опционный заем — Заём, при котором кредитору предоставляется право выбора способа погашения.

Оферент — Лицо, которое делает формальное предложение (оферту) заключить сделку.

Оферта — Предложение заключить сделку с указанием всех её существенных условий.

Пассивы — Совокупность заёмных и привлечённых средств предприятия, включая кредиторскую задолженность.

Переводной вексель (тратта) — Вексель, который выписывает кредитор (трассант), приказывая должнику (трассату) оплатить указанную сумму третьему лицу (ремитенту).

Платежное поручение — Распоряжение плательщика своему банку о перечислении определённой денежной суммы на счёт получателя.

Полис — Документ страховой компании, подтверждающий заключение договора страхования.

Пошлины — Денежные сборы, взимаемые государственными органами за совершение юридически значимых действий.

Предприятие — Имущественный комплекс для осуществления предпринимательской деятельности, признаваемый недвижимостью.

Прибыль (убыток) от реализации продукции — Разница между выручкой от реализации (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию.

Простой вексель (соло-вексель) — Вексель, выписанный и подписанный должником, содержащий его безусловное обязательство оплатить определённую сумму.

Регулирующие доходы — Доходы, передаваемые из вышестоящего бюджета в нижестоящий для его сбалансированности.

Резервы — Часть финансовых ресурсов, предназначенная для финансирования непредвиденных потребностей и возмещения ущерба (например, страховые резервы).

Решение о выпуске ценных бумаг — Документ, зарегистрированный в госоргане, содержащий данные, необходимые для удостоверения прав по ценной бумаге.

Рубль — Официальная валюта и законное платёжное средство Российской Федерации.

Рынок ценных бумаг — Часть финансового рынка, где осуществляется выпуск, размещение и обращение ценных бумаг.

Сберегатели — Юридические и физические лица, накапливающие денежные средства, которые не тратятся на текущее потребление.

Сберегательный (депозитный) сертификат — Ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада в банке и права вкладчика на получение процентов.

Сбор — Обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика юридически значимых действий.

Финансовый план — Систематизированное изложение доходов и расходов государства или предприятия на определённый период.

Финансоотдача — Количество прибыли, получаемой на каждый вложенный рубль ресурсов.

Финансы — Совокупность экономических отношений по формированию и использованию денежных доходов и накоплений для расширенного воспроизводства и социальных нужд.

Фондовая биржа — Организация, создающая условия для купли-продажи ценных бумаг и определения их рыночной цены (курса).

Форфейтинг — Финансовая операция, при которой экспортёр продаёт банку акцептованные импортёром долговые обязательства (векселя) со скидкой.

Фьючерс (фьючерсный контракт) — Стандартный договор на поставку товара в будущем по цене, зафиксированной в момент заключения сделки.

Ценная бумага — Документ, удостоверяющий имущественные права, которые могут быть осуществлены или переданы только при его предъявлении.

Ценные бумаги именные — Ценные бумаги, информация о владельцах которых содержится в реестре эмитента.

Ценные бумаги на предъявителя — Ценные бумаги, для осуществления прав по которым не требуется идентификация владельца.

Ценных бумаг обращение — Заключение сделок по переходу права собственности на ценные бумаги.

Ценных бумаг форма выпуска — Документарная форма выпуска, при которой владелец устанавливается по предъявлении сертификата.

Центральные банки — Банки, являющиеся центром кредитной системы, осуществляющие эмиссию денег и регулирование денежно-кредитных отношений.

Чек — Ценная бумага, содержащая безусловное распоряжение чекодателя банку выплатить указанную сумму.

Эмиссионное право — Совокупность правовых норм, регулирующих выпуск денег в обращение.

Эмиссия — Выпуск денежных знаков или ценных бумаг в обращение.

Эмитенты — Юридические лица, выпускающие ценные бумаги для привлечения финансирования.

Юридическое лицо — Организация, которая имеет обособленное имущество, отвечает им по своим обязательствам и может от своего имени приобретать права и нести обязанности.